Prechod zo živnosti na spoločnosť s ručením obmedzeným (s. r. o. ) sa pre mnohých slovenských podnikateľov stal logickou reakciou na rastúce daňovo-odvodové zaťaženie. Hoci tento krok prináša okamžité úspory v nákladoch, v očiach bánk predstavuje vážnu komplikáciu. Tento problém môže na dlhé mesiace až roky zmraziť plány na kúpu vlastného bývania. Ako informoval web Plus Jeden Deň, finančné inštitúcie totiž na tento proces nepozerajú ako na prirodzený vývoj, ale ako na bod nula, keď sa úverová história klienta začína písať odznova.
Banky pri posudzovaní žiadostí striktne vyžadujú kontinuitu príjmu a uzavreté účtovné obdobia. Ak sa podnikateľ rozhodne zmeniť právnu formu, pre banku prestáva byť pôvodná živnosť relevantným zdrojom informácií.
„Podnikatelia by mali vedieť, že zmena formy podnikania môže ich zámer zásadne skomplikovať. Banky pri posudzovaní úveru vychádzajú z uzavretého účtovného obdobia a sledujú kontinuitu podnikania,“ upozorňuje Eva Šablová, riaditeľka pre úvery v spoločnosti FinGO.sk.
Živnostníci musia počítať s týmito komplikáciami
Problém spočíva najmä v tom, že bankové systémy nedokážu organicky prepojiť úspešnú minulosť fyzickej osoby s novovzniknutou právnickou osobou. Aj keď ide o toho istého človeka vykonávajúceho identickú profesiu, z pohľadu banky sú to dve cudzie entity. „Ukončenie živnosti a pokračovanie v podnikaní ako s. r. o. nie je v banke akceptovateľné. Vlastník s. r. o. a živnostník sú pre banky dve samostatné entity, ktoré nedokážu prepojiť,“ vysvetľuje odborníčka.
Paradoxne sa tak môže stať, že úspešný podnikateľ, ktorému tržby po zmene formy dokonca rastú, zostane pre hypotekárny trh nateraz „neviditeľný“. Banka totiž pri s. r. o. vyžaduje doloženie príjmu prostredníctvom daňového priznania firmy.
To vylučuje možnosť získať úver v tom istom kalendárnom roku, keď k zmene došlo. „Kým dnes môže dlhoročný živnostník získať hypotéku s dobrými podmienkami, po založení s. r. o. sa naňho banka pozerá novou optikou,“ dopĺňa Šablová.
V praxi to znamená, že ak živnostník ukončí činnosť začiatkom roka 2026, jeho prvé daňové priznanie za s. r. o. bude k dispozícii až v roku 2027. Viaceré finančné domy sa však javia ako ešte konzervatívnejšie. Podľa Evy Šablovej niektoré banky vyžadujú minimálne jedno, inde dokonca dve ukončené účtovné obdobia. To môže reálnu žiadosť o úver posunúť až do roku 2028, čím sa cesta k novému domovu výrazne predĺži.
Načasovanie sa stáva tým najdôležitejším
Časovanie zmeny právnej formy je preto kľúčové. Ak sa pre podnikateľa stáva prioritou nové bývanie, mal by taktizovať a s transformáciou podnikania počkať až do momentu, keď má hypotéku načerpanú na svojom účte. Predčasné zrušenie živnosti v snahe ušetriť na odvodoch sa v konečnom dôsledku môže predražiť o tisíce eur na ušlej príležitosti kúpiť nehnuteľnosť za aktuálne ceny.
Odborníci preto odporúčajú obrátené poradie krokov: najprv zabezpečiť financovanie nehnuteľnosti a až potom pristúpiť k optimalizácii daní. „Ak klient plánuje riešiť bývanie, odporúčam najprv vybaviť a načerpať hypotéku a až potom meniť formu podnikania. Inak si môže zbytočne zatvoriť dvere k financovaniu na jeden až dva roky,“ uzatvára riaditeľka pre úvery. Tento prístup zaručí, že banka bude akceptovať stabilitu dlhoročnej živnosti.
