Daňové priznanie podávajú mnohí ľudia, ktorí majú popri zamestnaní iné príjmy, vrátane tých, ktorí svoje úspory zhodnocujú investovaním. Je mimoriadne dôležité, aby investori poznali daňové pravidlá spojené s ich investičnými aktivitami, na čo upozornila investičná platforma Portu. Riadny termín na podanie daňového priznania sa končí v pondelok 31. marca, čo je už budúci týždeň.
Pri investovaní do tradičných podielových fondov je kľúčové rozlišovať medzi slovenskými a zahraničnými fondmi. V prípade slovenských fondov sa výnosy zdaňujú 19% sadzbou formou zrážky. Keď investor predá svoje podielové listy, správcovská spoločnosť automaticky vypočíta výnos a stiahne potrebnú sumu dane, čím investor môže považovať daňovú povinnosť za splnenú bez nutnosti podávať daňové priznanie.
Existujú však situácie, kedy sa môže vyplatiť dobrovoľne podať daňové priznanie. Zrazená daň sa považuje za zaplatený preddavok, ktorý možno odpočítať od dane vypočítanej v daňovom priznaní. Tento postup je výhodný najmä v prípadoch, keď investor na predaji podielových listov jedného fondu zarobil, ale na predaji iných prerobil – vtedy si môže túto stratu započítať voči zisku a získať späť zaplatený preddavok alebo jeho časť.
Rozdielne pravidlá pre rôzne typy investícií
Na druhej strane, ak ide o podielové listy zahraničnej spoločnosti, daňovému priznaniu sa vyhnúť nedá. V takom prípade nedochádza k zdaneniu zrážkou a výnos z takejto investície je potrebné uviesť v priznaní ako príjem z kapitálového majetku.
Významnou výhodou pre dlhodobých investorov je oslobodenie od dane z výnosov cenných papierov obchodovaných na burze, ak ich držia minimálne jeden rok. Tento časový test platí aj pre ETF fondy. Ak však investor predá cenné papiere pred uplynutím jedného roka, musí počítať s podaním daňového priznania, 19 % daňou z výnosu a 14 % zdravotnými odvodmi. Z výnosov presahujúcich približne 48 000 eur sa platí vyššia sadzba dane 25 %.
„Je tak zrejmé, že aj z daňového hľadiska sa oplatí investovať dlhodobo. Kto nemusí, nemal by peniaze vyberať už po niekoľkých mesiacoch. V opačnom prípade nemôže ročný časový test využiť,“ zdôraznil analytik Portu Marek Malina. Aj pri nedodržaní ročného časového testu môže investor v daňovom priznaní uplatniť aspoň všeobecné daňové oslobodenie tzv. ostatných príjmov do výšky 500 eur.
Okrem príjmov z predaja prinášajú investície aj dividendy alebo úroky z držania cenných papierov. Pri príjmoch zo zahraničia sa najprv uplatňuje zdanenie podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia medzi SR a príslušnou krajinou. Tieto dane sú zvyčajne zaplatené formou zrážkovej dane v krajine pôvodu príjmu. Po započítaní zahraničnej dane voči dani splatnej na Slovensku sa z týchto príjmov musia zaplatiť aj odvody na zdravotné poistenie.
